О том, как отразить в программе "1С:Бухгалтерия 8" положительные курсовые разницы с учетом внесенных в НК РФ изменений мы расскажем в нашей новой статье.
Реализация консалтинговых услуг
Учтена выручка от реализации оказанных услуг (Документ "Реализация (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Услуги (акт, УПД)". Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД))
1. Кнопка Реализация, вид операции – Услуги. Заполните документ. В полях Контрагент и Договор выберите контрагента и договор с ним в валюте. По ссылке в поле Расчеты проверьте счета учета и сроки расчетов с контрагентом, укажите способ зачета аванса.
2. По кнопке Добавить заполните табличную часть документа. В колонке Номенклатура в подстроке 1 выберите оказанную услугу из одноименного справочника или просто укажите текстовое наименование услуги в подстроке 2. Заполните остальные колонки: Количество, Цена. В колонке Счета учета по ссылке перейдите в одноименную форму и выберите счета учета доходов, расходов и НДС. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
Переоценка валютных средств и расчет отложенных налогов при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца. Если необходимо выполнить переоценку валютных средств без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции Переоценка валютных средств выберите Выполнить операцию. Но для отражения в учете признания и погашения отложенных налогов в связи с разным отражением в БУ и НУ активов и обязательств в части курсовых разниц необходимо выполнить все регламентные операции обработки Закрытие месяца.
Переоценена дебиторская задолженность в валюте. Переоценены средства на валютном счете (Регламентная операция "Переоценка валютных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Переоценка валютных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1. Переоценка дебиторской задолженности в валюте в БУ, в НУ не признается. Расчет: БУ: Разница в курсах CNY на дату принятия дебиторской задолженности к учету текущую дату. НУ: Не признается. Проводка 2. Переоценка средств на валютном счете в CNY. Расчет: Разница в курсах CNY на текущую дату и дату предыдущей переоценки валютных средств. Для расшифровки расчета суммы курсовых разниц воспользуемся справкой-расчетом Переоценка валютных средств. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели.
Признано отложенное налоговое обязательство в части разницы в оценке дебиторской задолженности в БУ и НУ (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1: Признано отложенное налоговое обязательство. Расчет Балансовая стоимость требования. Курс CNY на текущую отчетную дату. Налоговая стоимость требования. Курс CNY на дату возникновения задолженности. Разница между балансовой и налоговой стоимостью. Отложенное налоговое обязательство.
Поступление оплаты от контрагента за консалтинговые услуги
Переоценена дебиторская задолженность в валюте. Переоценены средства на валютном счете. Получена оплата за консалтинговые услуги (Документ "Поступление на расчетный счет". Раздел Банк и касса – Банковские выписки)
1. Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный через "Клиент-банк" документ. Выберите Вид операции – "Оплата от покупателя". Заполните документ. В полях Счет учета и Банковский счет выберите соответственно счет 52 "Валютные счета" и банковский счет, на который поступили денежные средства в валюте платежа. Укажите плательщика, поступившую сумму в валюте, валюта платежа отобразится автоматически после выбора банковского счета. В поле Договор выберите договор, согласно которому осуществляются расчеты в данной валюте. В полях Счет расчетов, Счет авансов выберите счета расчетов с контрагентом в валюте. В поле НДС выберите "Без НДС". В поле Статья доходов выберите статью движения денежных средств с видом движения "Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг".
2. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Проводка 1. Переоценка дебиторской задолженности в валюте. Расчет: БУ: Разница в курсах CNY на текущую дату и на дату предыдущей переоценки. НУ: Разница в курсах CNY на текущую дату и на дату возникновения дебиторской задолженности. Проводка 2. Переоценка средств на валютном счете. Расчет: Разница в курсах CNY на текущую дату и на дату предыдущей переоценки. Проводка 3. Погашена дебиторская задолженность. Расчет: Курс CNY на текущую дату.
Переоценка валютных средств и расчет отложенных налогов при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца. Если необходимо выполнить переоценку валютных средств без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции Переоценка валютных средств выберите Выполнить операцию. Но для отражения в учете признания и погашения отложенных налогов в связи с разным отражением в БУ и НУ активов и обязательств в части курсовых разниц необходимо выполнить все регламентные операции обработки Закрытие месяца.
Переоценена дебиторская задолженность в валюте. Переоценены средства на валютном счете (Регламентная операция "Переоценка валютных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")
1. По ссылке с названием регламентной операции Переоценка валютных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1. Переоценка дебиторской задолженности в валюте. Расчет: БУ: Разница в курсах CNY на дату предыдущей переоценки дебиторской задолженности и текущую дату. Проводка 2. Переоценка средств на валютном счете в CNY. Расчет: Разница в курсах CNY на дату предыдущей переоценки валютных средств и текущую дату. Для расшифровки расчета суммы курсовых разниц воспользуемся справкой-расчетом Переоценка валютных средств. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели.
Уменьшено отложенное налоговое обязательство в части разницы в оценке дебиторской задолженности в БУ и НУ (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1: Уменьшено отложенное налоговое обязательство. Расчет: Изменение балансовой стоимости требования. Балансовая стоимость требования. Изменение налоговой стоимости требования. Налоговая стоимость требования. Изменение разницы между балансовой и налоговой стоимостью. Уменьшение отложенного налогового обязательства.
Поступление оплаты от контрагента за консалтинговые услуги
Переоценена дебиторская задолженность в валюте в НУ. Переоценена дебиторская задолженность в валюте в БУ. Переоценены средства на валютном счете. Получена оплата за консалтинговые услуги (Документ "Поступление на расчетный счет". Раздел Банк и касса – Банковские выписки)
Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный через "Клиент-банк" документ. Выберите Вид операции – "Оплата от покупателя".
1. Заполните документ в полях Счет учета и Банковский счет выберите соответственно счет 52 "Валютные счета" и банковский счет, на который поступили денежные средства в валюте платежа. Укажите плательщика, поступившую сумму в валюте, валюта платежа отобразится автоматически после выбора банковского счета. В поле Договор выберите договор, согласно которому осуществляются расчеты в данной валюте. В полях Счет расчетов, Счет авансов выберите счета расчетов с контрагентом в валюте. В поле НДС выберите "Без НДС". В поле Статья доходов выберите статью движения денежных средств с видом движения "Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг".
2. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Проводка 1. Переоценка дебиторской задолженности в валюте. Расчет: НУ: Разница в курсах CNY на текущую дату и на дату возникновения дебиторской задолженности. Проводка 2. Переоценка дебиторской задолженности в валюте. Расчет: БУ: Разница в курсах CNY на дату предыдущей переоценки и на текущую дату. Проводка 3. Переоценка средств на валютном счете. Расчет: Разница в курсах CNY на дату предыдущей переоценки и на текущую дату. Проводка 4. Погашение дебиторской задолженности. Расчет: Курс CNY на текущую дату.
Переоценка валютных средств и расчет отложенных налогов при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца. Если необходимо выполнить переоценку валютных средств без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции Переоценка валютных средств выберите Выполнить операцию. Но для отражения в учете признания и погашения отложенных налогов в связи с разным отражением в БУ и НУ активов и обязательств в части курсовых разниц необходимо выполнить все регламентные операции обработки Закрытие месяца.
Переоценены средства на валютном счете (Регламентная операция "Переоценка валютных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")
1. По ссылке с названием регламентной операции Переоценка валютных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1. Переоценка средств на валютном счете. Расчет: Разница в курсах CNY на дату предыдущей переоценки валютных средств и текущую дату. Для расшифровки расчета суммы курсовых разниц воспользуемся справкой-расчетом Переоценка валютных средств. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели.
Погашено отложенное налоговое обязательство (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1. Погашено отложенное налоговое обязательство. Расчет: Балансовая стоимость требования и налоговая стоимость требования. Соответственно, отложенное налоговое обязательство подлежит погашению в полной сумме.